現(xiàn)在的遺屬補助標準，仍然停留在社會救濟的水平，不具備社會保險較高的福利特征。應當在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險中增設遺屬保險項目

左學金

國務院于2011年7月1日啟動了城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點。年滿16周歲(不含在校學生)、不符合職工基本養(yǎng)老保險參保條件的城鎮(zhèn)居民，可以在戶籍地自愿參加城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險。城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險所需資金由個人繳費和政府補貼相結合，實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合。參保人死亡，個人賬戶中除政府補貼外的資金余額，可以依法繼承。

在此之前，中國最主要的養(yǎng)老保險制度是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度，到2009年底已覆蓋2.36億人；2009年，中國啟動了新型農村居民養(yǎng)老保險試點，并逐年擴大試點范圍，到2010年底已有1.43億人參保；至于公務員和事業(yè)單位人員，則享有財政保障的退休金制度。幾大制度之外，城鎮(zhèn)無業(yè)人員并無任何養(yǎng)老的社會保障。據(jù)統(tǒng)計，這部分居民至少有5000萬人以上，其中60歲以上的老人約2000萬人。

今年的城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點將覆蓋全國60%的地區(qū)。按照計劃，中國將在2012年基本實現(xiàn)城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度的全覆蓋。這對于中國社會保障體制建設具有重要意義。

不過，如果城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險能夠實行分類實施，即對城鎮(zhèn)職工家屬采取職工遺屬保險，而對非居民家屬采取獨立的城鎮(zhèn)居民保險，可以大大提高保險的針對性和效率。

城鎮(zhèn)非就業(yè)居民分類

目前，城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險將每個16歲以上的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民均覆蓋在內，并對參保人給予普遍的補貼。顯然，這里的“非從業(yè)”居民是長期不參加有報酬勞動的居民，而不是臨時性失業(yè)的居民；后者在生命周期的更多時間內是就業(yè)的，從而可以納入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍。

實際上，城鎮(zhèn)非從業(yè)居民可以分為兩類：第一類是雖然本人不就業(yè)，但卻是城鎮(zhèn)職工的直系親屬(包括配偶、子女等)或受贍養(yǎng)人；第二類是除第一類以外的其他城鎮(zhèn)非就業(yè)居民，即不是城鎮(zhèn)職工的直系親屬，在一生大多數(shù)時間中不就業(yè)的居民。

第二類居民又可以分為兩部分：一部分是有勞動能力但長期不就業(yè)的。對于這種情況，如果本人或其家庭有足夠的收入來源(如財產收入)，政府可以不予干預；如果沒有足夠的生活來源，政府應當鼓勵和幫助他們就業(yè)，而不是長期將其作為救助對象。因此，不妨將這一部分人排除在討論范圍以外。

另一部分是由于殘障等某種客觀原因，在一生的大多數(shù)時間中不能就業(yè)或不能正常就業(yè)，且沒有其他家庭收入來源的居民。這類居民往往在步入老年以前，就需要政府和社會給予某種形式的幫助或救助。對于他們，可以在中央和地方政府補貼的基礎上，建立獨立的居民養(yǎng)老保險。但是，在多數(shù)情況下，這些人向養(yǎng)老保險個人賬戶繳費的能力有限，可能更多需要通過民政救濟來解決其繳費問題。

遺屬保險的意義與適用范圍

本文主要討論第一類居民——即本人退出勞動力市場，但屬于城鎮(zhèn)職工的受贍養(yǎng)人——的養(yǎng)老保險問題。在一般情況下，其家庭成員中的就業(yè)者，不妨稱為“養(yǎng)家人”，應當已經參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險。還可以假定，一個家庭的“養(yǎng)家人”退休后，其退休金和其他收入足以維持他和他的受贍養(yǎng)人他們的生活開支。由于“養(yǎng)家人”退休時一般子女已經成年并獨立，所以這時的受贍養(yǎng)人一般是配偶。在這種情況下，如果一個家庭的受贍養(yǎng)人先于“養(yǎng)家人”死亡，那么就不存在“非從業(yè)居民”的養(yǎng)老風險問題了。

真正的養(yǎng)老風險在于“養(yǎng)家人”先于受贍養(yǎng)人死亡的情況，這時受贍養(yǎng)人即遺屬將失去原有生活來源。所以，對于第一類非從業(yè)城市居民來說，社會養(yǎng)老保險的重點是解決這種風險。大多數(shù)發(fā)達國家的解決之道不是另外設立獨立的居民養(yǎng)老保險，而是在社會保險中設立遺屬保險項目。由于女性平均壽命高于男性，因此遺屬多為老年婦女。

例如，美國社會保障制度包括了養(yǎng)老、遺屬和傷殘保險(OASDI)三個項目，其中遺屬保險允許參保人死亡后其受贍養(yǎng)家屬享受規(guī)定的權益。當參保人死亡時，社會保障是參保人的配偶和未成年子女的重要收入來源。除美國外，英、德、法、日等其他發(fā)達國家，都與社會養(yǎng)老保險一起出臺了遺屬保險。

實際上，《中國社會保險法》中有好幾處提到對遺屬的經濟保障，例如第十七條規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，可由基本養(yǎng)老金向其遺屬支付喪葬補助金和撫恤金。第三十八條規(guī)定，參保人因工死亡的，可按國家規(guī)定從工傷保險基金中支付其遺屬領取的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和因工死亡補助金。第四十九條規(guī)定，失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間死亡的，可參照當?shù)卦诼毬毠に劳龅囊?guī)定，從失業(yè)保險基金向其遺屬支付一次性喪葬補助金和撫恤金。

但是，所有這些經濟保障，均為一次性的，不足以向遺屬提供必需的養(yǎng)老收入保障。尤其是，現(xiàn)在的遺屬補助標準，一般參照當?shù)刈畹蜕畋Ｕ现贫鹊慕o付水平，仍然停留在社會救濟的水平，不具備社會保險較高的福利特征。

所以，當討論城市居民的養(yǎng)老保險時，一個可行的辦法，是將第一類非從業(yè)城鎮(zhèn)居民的社會養(yǎng)老保險項目納入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險，這樣可以有更高的資金使用效率，而且可以為城鎮(zhèn)職工參加養(yǎng)老保險提供重要激勵。換言之，應當在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險中增設遺屬保險項目。

可將部分基礎養(yǎng)老金補貼遺屬保險

實施城鎮(zhèn)職工遺屬保險有許多好處。除了從企業(yè)和職工籌集資金比較容易、效率較高、邊際管理成本較低之外，還可以改善老年婦女在經濟上的弱勢地位，保障其晚年生活。

實際上，城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險所覆蓋的一部分居民適用于職工遺屬保險，對于屬于城鎮(zhèn)職工的受贍養(yǎng)人的那部分城鎮(zhèn)居民，其社會醫(yī)療保險也可通過職工家屬醫(yī)療保險來實施。

假定按樂觀的估計，在目前的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險試點中，居民保險人均實際繳費為300元，政府平均補貼為50元，則一年繳費為350元，大約相當于2010年中國城鎮(zhèn)職工平均工資的1%。這一費用的籌集，可以通過中國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險增加1%的繳費來解決。如果遺屬可以享參保職工的部分(如一半)養(yǎng)老金權益，則遺屬保險的保障力度將顯著高于目前的試點標準。

但是，由于目前中國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的繳費率已經很高(企業(yè)繳費率為20%，職工個人繳費率為8%)，再提高繳費率可能有一定難度。另一方面，對于第一類居民實施陽光普照的“零支柱”受益，即主要由中央財政提供每人每月55元的基礎養(yǎng)老金，固然是好事，但卻不是必要的。為此，可以考慮將政府財政用于發(fā)放第一類城鎮(zhèn)居民基礎養(yǎng)老金的部分資金，改用于補貼城鎮(zhèn)職工遺屬保險。

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（作者為上海社會科學院常務副院長、經濟研究所所長、研究員）